胡敏

【摘要】隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，社會保險覆蓋面逐步擴大，社會保險基金盤面隨之?dāng)U大，社保基金的安全管理日趨重要。本文從紀(jì)檢監(jiān)察視角分析了太倉市社會保險基金監(jiān)管概況，分析了面臨的問題和矛盾，提出建立了完善社保基金監(jiān)控制度體系，相關(guān)部門協(xié)調(diào)聯(lián)動，從根本上保證基金的安全。

【關(guān)鍵詞】 基金安全  實時監(jiān)管  協(xié)作管理

2011年，我國開始實施《社會保險法》。根據(jù)這兩個法規(guī)，我市逐步建立并完善了社會保險基金監(jiān)管以及預(yù)防欺詐的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系，實行社保基金的征繳、支付，通過基金監(jiān)管體系的積極控制，取得了顯著成效，每年社保基金收支規(guī)模約70億元，均實現(xiàn)了規(guī)范運作。2016年1月，江蘇省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第20次會議通過了《江蘇省社會保險基金監(jiān)督條例》，定于2016年7月1日起施行。根據(jù)這一《條例》，進(jìn)一步研究社會保險基金監(jiān)督管理，從制度體系、組織協(xié)作、社會監(jiān)督等角度，提高我市社保基金運行和監(jiān)督管理的質(zhì)量，特別是擴大社會保險覆蓋范圍、科學(xué)合理的確定繳費基數(shù)、提高社保基金運行質(zhì)量、積極提高人民群眾保障水平，具有現(xiàn)實意義。

一、太倉市社保基金監(jiān)督管理概況

2016年，人社部門不斷完善財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、內(nèi)部控制的社保基金監(jiān)管體系，加強基金監(jiān)督，保證了基金安全。

（一）抓實制度機制

2016年，按照省、蘇州市的部署要求，全面貫徹實施“社保基金監(jiān)管”相關(guān)政策，通過健全規(guī)章制度，規(guī)范監(jiān)管行為，嚴(yán)格監(jiān)管程序，推動社保基金網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控體系的全面建立。一是抓機制建設(shè)。按照《2016年度人社系統(tǒng)績效考評辦法》，進(jìn)一步完善社保內(nèi)控體系建設(shè)。根據(jù)《太倉市社會保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程》、《太倉市社保基金管理內(nèi)控制度》，形成了自我約束、自動預(yù)警、自行糾錯的機制，重點抓實社保結(jié)算大廳、醫(yī)保結(jié)算大廳工作人員的行為規(guī)范，特別抓實信息中心的后臺監(jiān)控。對于21名社保、醫(yī)保結(jié)算員的操作記錄，由專人進(jìn)行比對檢查。二是抓平臺數(shù)據(jù)預(yù)警。基金監(jiān)管科聯(lián)合各部門認(rèn)真分析基金運行的主要情況，對于全市6700余家參保單位繳費情況實時清查，及時處理預(yù)警平臺上出現(xiàn)的預(yù)警信息。2016年，基金監(jiān)管科對人力資源源和社會保險部預(yù)警平臺出現(xiàn)近萬余條預(yù)警信息進(jìn)行了梳理，將預(yù)警信息進(jìn)行分類，對預(yù)警平臺上的預(yù)警信息進(jìn)行了逐條回復(fù)。

（二）抓實基金預(yù)決算

2016年，配合改革，社保基金的監(jiān)管出現(xiàn)了一些新情況，我們按照科學(xué)、規(guī)范、合理地編制并執(zhí)行社會保險基金預(yù)算的要求，協(xié)調(diào)市財政、社保、就管經(jīng)辦機構(gòu)做好了編制草案、匯總等工作。同時，做好基金決算工作，準(zhǔn)確反映當(dāng)年基金運行情況，基金監(jiān)管科與基金財務(wù)中心共同撰寫半年和年度基金運行分析報告，為市財政社保基金的平衡把控打好基礎(chǔ)。配合供給側(cè)改革降低繳費比例1.5個百分點，全市企業(yè)一年減輕負(fù)擔(dān)8000萬元。貫徹落實省政府93號令，確保被征地農(nóng)民參保“即征即保”，5725名被征地農(nóng)民納入社保，基金純收入3.81億元；推進(jìn)醫(yī)保定點藥店監(jiān)管，一年來減少基金支出4000萬元。各項基金滾存結(jié)余69.86億元。

（三）抓實專項審計

基金監(jiān)管科協(xié)調(diào)各部門配合太倉審計局進(jìn)行2016年度社會保險的審計，對審計中出現(xiàn)的各項問題及時溝通，對審計報告中出現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)各部門進(jìn)行了整改。一是配合開展工傷保險專項審計。基金監(jiān)管科協(xié)調(diào)社保中心、財務(wù)中心、工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)提供審計署要求提供的相關(guān)資料，及時按審計署的要求上報材料，完成國家審計署工傷保險審計。根據(jù)審計結(jié)果形成整改報告，督促各部門進(jìn)行整改，圓滿完成審計任務(wù)。二是退休審核專項審計。基金監(jiān)管科協(xié)助社保中心、社會保險科及退管中心做好蘇州市企業(yè)職工退休審核審批專項檢查，按照要求抽取了2015年度至2016年度共計400份退休人員相關(guān)資料進(jìn)行自查，并對企業(yè)職工退休審核審批專項檢查中產(chǎn)生的異常數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時按要求上報說明。

（四）抓實部門聯(lián)動

一是聯(lián)合地稅清欠處置。通過地稅部門進(jìn)行核查、催繳，同時還在太倉日報上以公告的形式催繳，2016年共處理了64家相關(guān)單位。在催繳無果的情況下，通知業(yè)務(wù)部門對停止結(jié)算。一些單位由于社會保險費欠繳，單位處于停止結(jié)算的狀態(tài)，影響了這些單位員工的醫(yī)療卡的使用、退休、失業(yè)金的領(lǐng)取等所有社保方面的業(yè)務(wù)。我們對多家單位員工的上訪。采用了聯(lián)合監(jiān)察上門催繳、簽協(xié)議繳納社保費等多種方式，為員工解決了他們的問題，保證他們正常享受社會保險的權(quán)利。二是協(xié)助進(jìn)行資產(chǎn)保全。根據(jù)太倉地方稅務(wù)局《關(guān)于提供社會保險費欠費情況的函》，基金監(jiān)管科將欠費單位的各項險種明細(xì)提供給地稅部門，以便向破產(chǎn)管理人申報社會保險費債權(quán)。2016年，基金監(jiān)管科向地稅部門提供了48家欠費單位的欠費明細(xì)。

二、社保基金監(jiān)管面臨的主要問題

隨著太倉市參保人數(shù)的迅猛增長，社保覆蓋面的進(jìn)一步擴大，涉及社保基金安全的問題主要表現(xiàn)在以下幾類情況：

（一）征收監(jiān)管制度機制問題

現(xiàn)行社保征管體制為社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和稅務(wù)機關(guān)雙重管理模式，社保負(fù)責(zé)社保核定，地稅負(fù)責(zé)社保費征收。但是，稅務(wù)機關(guān)和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的協(xié)調(diào)仍有待進(jìn)一步加強，至今尚未構(gòu)建一個互通互聯(lián)的運行平臺，參保單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無法動態(tài)實時共享，無法實現(xiàn)聯(lián)管聯(lián)控。

《社會保險費征繳暫行條例》第26條規(guī)定“繳費單位逾期拒不繳納社會保險費、滯納金的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)申請人民法院依法強制征繳。” 該條明確了社保和稅務(wù)部門均無強制執(zhí)行權(quán)，人民法院應(yīng)實行強制執(zhí)行權(quán)，但在實際操作中，因企業(yè)欠繳職工社會保險費用而引發(fā)的爭議，是多年一直存有較大爭議的問題。社保、仲裁和法院之間對此類糾紛應(yīng)如何受理均有不同解釋。強制清欠的措施得不到有效實施。再加之社保、監(jiān)察、仲裁等部門人員編制緊缺，人次人均負(fù)荷比居高不下，沒有足夠的人力物力和精力開展全面清欠追繳。

（二）參保和基數(shù)申報問題

1.擴覆參保盲區(qū)。部分小微企業(yè)、建筑行業(yè)、餐飲業(yè)老板為謀求利益的最大化，不愿給被雇用的勞動者參保。一些用人單位以不具備法人主體資格為由拒絕參保，如有些食品業(yè)、酒業(yè)、醫(yī)藥、化妝品、電器類等使用的促銷員。此外，勞務(wù)承包人員的參保也存在盲區(qū)，由于該類人員的社會保險費已由用人單位匯至勞務(wù)輸出單位，用人單位拒絕為勞務(wù)人員參保。對此類行為，缺乏政策規(guī)范，勞動監(jiān)察執(zhí)法難度大。

2.瞞報繳費基數(shù)。一些用人單位只注重自身經(jīng)濟效益，不重視維護(hù)勞動者的合法權(quán)益，不把福利費、分紅、津貼等計人社會保險繳費基數(shù)。由于這類糾紛面廣量大，勞動人事爭議仲裁院、人民法院均不受理，也就為解決用人單位瞞報繳費基數(shù)問題增加了難度。用人單位少報繳費基數(shù)，使得參保的勞動者利益受損，也降低了社會保險（含醫(yī)保）支撐力。

3.欠費虛增問題。一些企業(yè)終止經(jīng)營，在未注銷營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記的情形下，突然失蹤，不辦理相關(guān)社保停繳申報，造成社保欠費虛增的情況時常發(fā)生。按照社保管理規(guī)程，明知部分企業(yè)會有欠費，也不能在企業(yè)自主申報前暫停社保結(jié)算，特別是待破產(chǎn)企業(yè)、特困企業(yè)、停產(chǎn)企業(yè)、空殼企業(yè)，因其與職工的相關(guān)待遇未能達(dá)成補償協(xié)議，為了確保職工的利益，只能放任欠費的增加。

（三）基金規(guī)范使用問題

社保基金的規(guī)范使用，主要是養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷保險基金。其中醫(yī)療保險基金涉及59萬參保人員，還涉及醫(yī)保定點機構(gòu)，情況十分復(fù)雜，主要表現(xiàn)為：

1.醫(yī)保監(jiān)管力量薄弱問題。醫(yī)療保險經(jīng)辦普遍存在著經(jīng)辦機構(gòu)編制不足、經(jīng)費短缺，醫(yī)療專業(yè)人才匱乏的問題，影響了管理服務(wù)效率和基金保障效應(yīng)。從太倉來看，醫(yī)保經(jīng)辦的30余人，要承擔(dān)全市57萬醫(yī)保參保人員的結(jié)報工作，再加上參保人員身份的多元化及服務(wù)需求的個性化、多樣性，而正式編制僅有12名，頂崗的都是合同制工人。醫(yī)保監(jiān)察執(zhí)法人員臨床專業(yè)水平欠缺，導(dǎo)致監(jiān)管的技術(shù)力量不足，造成部分醫(yī)保基金無謂流逝。

2.定點醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)問題。定點醫(yī)院違規(guī)主要表現(xiàn)為：臨床用藥與參保病人的疾病診斷不相符，門診存在過度用藥、檢查問題，住院存在分解住院、轉(zhuǎn)嫁住院、過度醫(yī)療等問題。還存在假住院、虛假門診登記、配藥與治療項目不相符等行為；定點零售藥店違規(guī)主要表現(xiàn)為：不按處方規(guī)定出售藥品，將醫(yī)保規(guī)定不支付的藥品納入醫(yī)保結(jié)算，偽造或變造處方、賬目、醫(yī)藥費用單據(jù)并進(jìn)行醫(yī)保結(jié)算，以藥易藥，以藥易物。今年7～10月，稽查隊共巡查定點零售藥店163家，違規(guī)扣分扣款定點藥店76家，其中28家暫停，1家取消。

3.參保人員誤解和違規(guī)問題。部分參保人員存在認(rèn)識誤區(qū)，或認(rèn)為個人賬戶里的錢是自己的，愛怎么花就怎么花。個別參保人員違規(guī)使用醫(yī)保卡，主要表現(xiàn)為冒用他人醫(yī)保卡就醫(yī)配藥，將本人身份證明、醫(yī)療保險就醫(yī)憑證轉(zhuǎn)借他人使用，短期內(nèi)大量重復(fù)配藥，偽造、變造病歷、處方、疾病診斷證明和醫(yī)療費票據(jù)騙取醫(yī)保基金，騙取醫(yī)保基金，與醫(yī)保定點單位串通以藥易藥、以藥易物，掛名住院等行為騙取醫(yī)保基金。2015年以來，由審計局專項審計共查出41人違規(guī)使用醫(yī)保卡，被記入醫(yī)保黑名單。

三、實施社保基金積極管控的對策建議

建立激勵約束機制，建立協(xié)調(diào)機制。要制定具體配套政策，明確相關(guān)部門的職責(zé)，協(xié)作推進(jìn)社保基金的運行管理。

（一）加強組織機構(gòu)建設(shè)

加強社會保險基金組織機構(gòu)建設(shè),是確保基金安全的本質(zhì)要求,是規(guī)范經(jīng)辦機構(gòu)各種行為，實施自動防錯、查錯、實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段。首先，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定評分標(biāo)準(zhǔn)，逐一對照標(biāo)準(zhǔn)開展深入細(xì)致的自評自查，做到明確分工，責(zé)任到人，要求各部門對發(fā)現(xiàn)的問題，及時匯報，整改解決。其次，合理設(shè)置崗位，根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，對業(yè)務(wù)經(jīng)辦各環(huán)節(jié)進(jìn)行崗位細(xì)分，財務(wù)部門要求會計與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門按照目前一窗式經(jīng)辦模式的特點，做到前臺業(yè)務(wù)辦理，組內(nèi)交叉互審，科長重點抽檢，重要業(yè)務(wù)由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字。再次，強化隊伍建設(shè)，重視隊伍建設(shè)和人員培訓(xùn)，努力打造一支業(yè)務(wù)素質(zhì)精湛、服務(wù)意識優(yōu)良的社保經(jīng)辦隊伍，建立并堅持日常的集中學(xué)習(xí)制度，進(jìn)行政策學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)討論，加深對社保政策的理解。

（二）加強財務(wù)制度建設(shè)

按照《社會保險法》和《江蘇省社會保險基金監(jiān)督條例》，加強財務(wù)制度建設(shè)，合理的進(jìn)行賬務(wù)處理，正確的反映基金運營情況。一是健全內(nèi)部會計管理體系。建立了崗位分設(shè)、職責(zé)明確、崗位輪換、密切配合的崗位責(zé)任制度。定期實行會計崗位輪換，打破會計崗位終身制，使各財務(wù)人員不只是局限于處理單一險種業(yè)務(wù)，實行多崗鍛煉，全面提高業(yè)務(wù)水平；二是健全帳務(wù)處理程序制度。我市嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度將社保基金納入財政專戶，專款專用，實行收支兩條線管理。各項基金根據(jù)基金財務(wù)會計制度的要求設(shè)立會計科目、會計帳簿，明確會計核算方法，規(guī)范填寫會計憑證，嚴(yán)格審核并及時傳遞。嚴(yán)格按照上級規(guī)定做好基金的收支、預(yù)算、決算和各類基金收繳臺帳工作；三是健全內(nèi)部牽制制度。健全各種財務(wù)工作流程和規(guī)章制度，各會計人員的會計崗位分工、職責(zé)、權(quán)限及限制條件明確。每一項基金財務(wù)的處理必須由多人完成，從源頭上防范和控制基金風(fēng)險。四是健全基金運行分析制度。根據(jù)財務(wù)會計分析的基本要求和組織程序，專門制定了財務(wù)會計分析制度。每月、每季及時分析當(dāng)期基金運行總體情況，分項分析基金各指標(biāo)完成情況，與去年同期、當(dāng)年預(yù)算、指標(biāo)比較，全面掌握社保基金的收支規(guī)模、基金結(jié)余分布及基金運行情況，分析資金籌集、管理、使用過程中存在的突出問題，提出切實可行的建議，為政策制定提供準(zhǔn)確信息。

（三）加強信息化建設(shè)

隨著經(jīng)濟社會快速發(fā)展，人民群眾對公共服務(wù)的要求不斷提高，我們應(yīng)當(dāng)適應(yīng)時代要求和公眾需求，構(gòu)建全市城鄉(xiāng)功能完善，頗具本地特色的一體化綜合管理信息系統(tǒng)，全面推進(jìn)信息化服務(wù)的提檔升級，全面拓展功能、實施延展服務(wù)。首先，完善計算機使用和信息管理制度。針對日常網(wǎng)絡(luò)管理修訂完善相關(guān)單項制度，加強網(wǎng)絡(luò)信息的建設(shè)，完善網(wǎng)絡(luò)信息的管理，確保信息安全。其次，建立數(shù)據(jù)庫日志制度和數(shù)據(jù)修改審批制度。對于系統(tǒng)的修改和維護(hù)，建立相應(yīng)機制，便于查詢和處理，可以看得見操作人員在什么時間在數(shù)據(jù)庫的什么地方進(jìn)行修改，這樣防范系統(tǒng)管理人員擅自修改數(shù)據(jù)。配備專業(yè)人員，崗位職責(zé)明確，管理制度完備，數(shù)據(jù)修改嚴(yán)格執(zhí)行審批程序；充分開展繳費基數(shù)網(wǎng)上申報工作，積極推廣日常業(yè)務(wù)網(wǎng)上申報。圍繞“安全準(zhǔn)確快捷”主線，對政策法規(guī)、業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部銜接、外部關(guān)聯(lián)等方面做到詳實準(zhǔn)備和全面梳理，逐步優(yōu)化“金保”軟件程序、優(yōu)化操作程序、完善業(yè)務(wù)運行。充分利用基金監(jiān)管軟件，對于預(yù)警系統(tǒng)中出現(xiàn)的 “一人在不同統(tǒng)籌區(qū)同時繳費” 、“離退人員疑似死亡后繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金預(yù)警”等預(yù)警信息及時地進(jìn)行整理，分門別類的將相關(guān)預(yù)警信息反饋給業(yè)務(wù)部門，對業(yè)務(wù)部門的反饋信息進(jìn)行整理，及時做出合理化的處理，減少預(yù)警系統(tǒng)的壓力，提高預(yù)警系統(tǒng)的使用效率。

（四）加強過程監(jiān)管力度

按照《江蘇省社會保險基金監(jiān)督條例》，人社部門積極配合，建立健全人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督“四位一體”社會保險基金監(jiān)督體系，依法規(guī)范社會保險基金收支行為，嚴(yán)厲查處違法違規(guī)行為。主要抓實以下幾項實務(wù)工作：一是抓實系統(tǒng)內(nèi)部檢查。抽調(diào)社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)骨干組成檢查組。定期對社保社會保險經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)以及延伸至各鄉(xiāng)鎮(zhèn)社保所經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督檢查。進(jìn)一步加強部門之間的協(xié)作。加強基金監(jiān)管科與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)作，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，形成更加優(yōu)化的體系；二是抓實征繳管理。根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》、《勞動保障監(jiān)察條例》的有關(guān)規(guī)定，為認(rèn)真做好對各用人單位社會保險費繳費人數(shù)、基數(shù)的稽核檢查工作，擴大社會保險覆蓋面，提高各項社會保險保障能力，維護(hù)用人單位和勞動者的合法權(quán)益，提高社會保險基金征收總量和抗風(fēng)險能力，不斷推進(jìn)社會保險事業(yè)快速健康發(fā)展；三是抓實基金安全評估。制定《太倉市社會保險基金安全評估工作實施方案》，對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金進(jìn)行評估、評估內(nèi)容為基金運行狀況和風(fēng)險管理狀況兩個方面。具體包括社保基金支撐能力，資產(chǎn)管理質(zhì)量，社保經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制情況和評估期內(nèi)基金違法違規(guī)情況等。通過評估對得分低的指標(biāo)進(jìn)行分析，有針對性地提出加強風(fēng)險監(jiān)控，強化監(jiān)督管理的措施，更好的防范和化解基金風(fēng)險。